타인의 재산을 승계할 때에는 그 타인이 부모나 형제라도 증여세를 납부하여야 한다.
증여세는 증여자로부터 재산을 증여받을 경우 수증자, 즉 재산을 증여받는 사람이 부담하는 세금으로 재산의 가치에 따라 증여세도 달라진다.
그래서 사람들은 자신들의 재산에 대해 면제가 가능한지, 가능하면 얼마나, 어떻게 절세할 수 있는지 알고 싶어 한다.
물론부정적인방법으로면제를받고절세를해서는안되지만합법적인방법으로자신의재산을지킬수있다면충분히알고증여를해주는올바른절세는꼭필요합니다. 오늘은 증여세 면제 한도 및 절세 방법을 알아본다.
증여세와 상속세의 차이
우선 증여는 재산을 가진 타인(증여자)이 타인(수증자)에게 무상으로 재산을 주는 것이고 상속은 재산을 가진 사람의 사망에 따라 법적 상속권자가 재산을 받게 된다.
즉 증여세는 살아있는 증여자가 재산을 가족 등에게 무상으로 증여할 때 부과되는 세금이고 상속세는 재산을 가진 사람의 사망에 따라 법적 상속권자에게 부과되는 세금이다.
증여세 면제 한도
증여세 납부는 의무지만 여기에 면제받을 수 있는 면제 한도를 부여해 일정 한도 금액 미만이면 면제가 가능하다.
배우자의 경우 6억원, 직계존속 자녀는 성인의 경우 5천만원, 미성년의 경우 2천만원으로 면제한도액이다.
이때 배우자의 경우 사실혼 관계는 인정되지 않으며 법적 혼인관계의 경우에만 면제가 가능하다.
그럼 사실혼 배우자와 며느리 사위 형제는 면제되지 않는가. 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 친척이 이에 해당하게 된다. 1천만원의 면제한도를 적용 받을 수 있다.
증여세계산법
증여세의 세율표와 계산법
증여세계산 : 증여금액 x 세율 – 누진공제액
증여금액은 과세표준에 따르되, 과세표준 = 증여금액 – 증여면제한도금액이다.
예: 10억원의 재산을 증여받을 경우 세율 30%가 적용되어 3억원에서 누진공제액 6천만원을 공제받아 2억4천만원의 증여세를 납부해야 한다.
●홈택스로 증여세 계산법
홈택스 홈페이지에 접속하여 로그인 한다. 이후 홈택스 메인 페이지에서 세금종류별 서비스 > 모의계산 메뉴를 클릭한다.
증여세 자동계산 클릭증여받을 재산의 가액을 알고 있는 경우 간단계산을 클릭하고 부동산, 주식 등 증여될 재산이 있는 경우 자동계산 버튼을 클릭하자. 우선 간단 계산을 한번 해볼께.
모의에서 증여일자와 증여자의 관계를 입력하고 증여받는 재산가격을 10억5천만원으로 입력했다.
위에 제가 예시로 계산한 것과 같은 금액이 되는지 확인해 보겠습니다. 세액을 계산하는 버튼을 선택한다.
계산은 2억4천만원 정확하게 나왔다. 그런데 상속세 및 증여세법 69조에 따른 신고세액공제라는 것이 또 있다.
신고세액공제는 납세자가 법정신고기간 내에 적법하게 신고했을 때 독려 차원에서 공제해주는 제도라고 한다.
그래서 2억4천만원에서 신고세액공제금의 3%를 공제해 주면 최종 2억3천2백8십만원을 납부하면 된다.
재산이 많아지고 여기저기 분산돼 계산이 복잡해지는데 이때 셀프로 잘못 계산해서 신고할 경우 불이익을 받을 수 있기 때문에 정확한 계산을 위해 세무사에게 맡겨야 한다.
증여세를 합법적으로 절세하는 방법집값이 떨어지면 증여하는, 증여금액에 따라 세율이 달라지기 때문에 집값이 떨어졌을 때 증여하는 것도 세금을 절약할 수 있는 방법이다.10년마다 증여하는 증여세는 10년간 누적액을 기준으로 과세되기 때문에 10년마다 증여세 면제한도액에 맞춰 증여하면 세금을 내지 않고 증여가 가능하다.
아파트보다는 일반 주택이나 상가 또는 토지로부터 증여를 받고, 일반 주택의 경우 시세에 비해 낮은 기준시가가 적용돼 절세에 유리하지만 매매가가 그대로 노출되는 아파트나 현금은 절세에 불리하다.
자녀의 통장 활용, 이것도 10년마다 증여와 같은 방법이지만 자녀가 태어날 때마다 2천만원을 넣은 통장을 개설해 10년에 한 번씩 증여하는 방식이다.
자녀의 창업지원 차원에서 증여하고 자녀가 중소기업을 창업할 경우 최대 5억원까지 증여세 없이도 증여받을 수 있다.장애인의 신탁 활용, 자녀가 장애인일 경우 신탁회사에 재산을 맡기고 증여세 없이 5억원까지 증여가 가능하다. 또는 장애인 자녀를 보험수익자로 지정할 경우 받는 보험금에 대해 연 4천만원까지 비과세 혜택을 받게 된다.
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